401(K) , IRA , Roth IRA 三部曲 之 Roth IRA
過了七年, 終於想到, 還沒寫 Roth IRA 😂
前情提要
延伸閱讀
Roth IRA
終於來到三部曲的第三部 - Roth IRA
Roth IRA 跟 Traditional IRA 一樣都是 IRA (Individual Retirement Account), 但卻有著不一樣的特性. 基本上, Roth IRA 是稅後放入的. 在滿足特定條件的情況下, 領出 Roth IRA 的錢是 免稅 的. 此外, 不同於 Traditional IRA 的限制, Roth IRA 沒有 RMD (Required Minimum Distribution), 並不會被強迫要在 70.5 歲前領取 (但你必須要活著), 也允許在 70.5 歲後, 仍可存錢入帳戶.
接下來, 就要談談 Roth IRA 有些什麼樣的限制條件, 以及滿足何種條件, 才能在領錢時免稅!
Roth IRA 的限制
以 FY2019 為例:
如何計算 modified AGI?
https://www.irs.gov/publications/p590a#en_US_2018_publink1000230489
References:
https://www.irs.gov/retirement-plans/amount-of-roth-ira-contributions-that-you-can-make-for-2019
https://www.irs.gov/publications/p590a
Contribution Limit
以 FY2019 為例, Roth IRA 年度 可存入金額 (contributions) 上限為 USD$ 6,000; 若滿 50歲 以上, 可以存到 USD$ 7,000 (Rollover contributions 不在此限)
Tax Deductibility
因為 contributions 是 稅後 (after-tax), 所以貢獻到 Roth IRA 的金額, 在年度報稅時, 並不會有任何的減稅優惠.
Qualified Distributions
由於 contributions 是稅後才存入的, 這部分你可以自由的將 contribution 隨時領出, 不會扣稅, 也不會有罰款. However, 然而, 在 利得 (earnings) 的部分, 不管是 投資的收益, 股利 等, 須滿足下列條件後, 才能被判定為 qualified distributions 也才能達到 免稅 tax-free 的好處.
- 滿足 Roth IRA 開戶五年條款 and
- 因年齡已滿 59.5歲 以上 or
- 因身障事件發生 or
- 因死亡事件發生 (提撥給受益人) or
- 因首次購屋 (up to a USD$ 10,000 life time limit)
若不滿足上述條件的情況下領錢 (earnings), 則稱之為 non-qualified distributions. 這時, 當領出錢時, 需要繳稅. 另將可能會有額外 10% 聯邦罰款.
[註]: 即便是 帳戶擁有者死亡後, 受益人領款, 也須滿足 開戶五年條款 才能 tax-free.
References:
https://www.irs.gov/publications/p590b#en_US_2018_publink1000231061
https://www.irs.gov/publications/p590b#en_US_2018_publink1000231064
Ordering Rule of Distributions
既然 Roth IRA 有 contributions, 有 earnings, 有 rollover contributions, 有 rollover conversions 等, 那當我們要領錢時, 順序到底是什麼? 依照 Publication 590-B 的規範如下:
- Regular contributions
- Conversions and rollover contributions (First-in First-out basis )
- Earnings on contributions
[註]: 此處 rollover contributions 指的是 Roth 401(k) 中的 contributions 部分, 經 rollover 到 Roth IRA 成為 contributions. 在 滿足五年條款 的條件下, rollover contributions 是可以領出 without tax and penalty. 若不滿足五年卻領出 contributions, 將會有 10% 的聯邦罰款.
References:
https://www.irs.gov/publications/p590b#en_US_2018_publink1000231071
https://www.irs.gov/publications/p590b#en_US_2018_publink1000231065
Summary
Roth IRA 是一個很好的(退休金)投資工具. 加上戶頭內的增益是免稅的好處, 趁年輕時年收入限制破表前, 及早幫自己開一個 Roth IRA 吧 (滿足開戶五年條款先~)
以上內容僅供參考, 詳細請諮詢專業稅務相關會計師 🤣