What is Wash Sale Rule?
什麼是 洗賣準則 ? ( 靠, 我還 燒賣準則 勒 …
Reference: IRS Publication 550 (Page 58 Wash Sale)
這裡的 洗賣準則, 指的是 當在股票市場操作上有投資損失時, 是否可在報稅時, 申報 Federal Capital Losses 的一項準則. (請注意, 這與 Wash Trade 是不一樣的概念.)
Definition of “Wash-Sale Rule”
An Internal Revenue Service (IRS) rule that prohibits a taxpayer from claiming a loss on the sale or trade of a security in a wash sale. The rule defines a wash sale as one that occurs when an individual sells or trades a security at a loss, and within 30 days before or after this sale, buys a “substantially identical” stock or security, or acquires a contract or option to do so. A wash sale also results if an individual sells a security, and the spouse or a company controlled by the individual buys a substantially equivalent security.Reference: http://www.investopedia.com/terms/w/washsalerule.asp
簡單說, 如果你在交易股票的過程中, 若滿足 洗賣準則, 則不管交易後有任何的損失, 都不可以藉此筆交易來申報當年度的 Capial Losses 以獲取 deduction.
那何為 洗賣準則? 用中文解釋, 就是 當交易過程中有損失, 但你在該筆交易的 “前後 30天”, 有買入同樣的股票, 你將受到 洗賣準則 的約束.
Example
最簡單 Example:
馬卡茸 買了 X 股 100 張 共 1,000元. 有一天, 心血來潮 賣掉了這 X 股 100 張 而得 $750 (也就是損失了 $250). 但在賣掉後的 30天內, 又用 $800 買回了 X股 100張. – 叮咚! 叮咚! 洗賣準則 被觸發 – 原先, 馬卡茸 應該可申報該年度該筆投資損失的 $250, 將因為 Wash-Sale Rule 而被 disallowed. 實際上, 該 $250 的損失, 被計入到下一筆的成本中. 也就是說, 看起來 馬卡茸 在 第二次買 X股 的成本是 $800, 但實際上成本是, $800 + $250 ＝ $1,050.
Others
還有很多其他各種可能 examples, 以及其他可能影響, 改天有空再寫 .. LOL
P.S. 個人解讀, 不負任何責任. 若有任何誤解, 煩請告知, 感恩!