Payroll 知多少
一直很想寫, 卻一直脫 … 一直 拖啦 …
想說 要不要順便寫 egg roll, spring roll 還是 就 payroll 就好 …
好的, 税被政府扣走, 總是要知道一下 怎麼被扣的, 有興趣的就往下看吧.
[聲明]:
(1) 以下內容不一定完全正確, 我不是會計師, 有問題不要找我, 啾咪 ^.<
(2) 以下內容 以 2012 為例, 每年情況略有不同, 請依照當年度的 IRS (Internal Revenue Service) 資訊為主.
定義
首先, 定義很重要:
稅前的薪水, 稱之為 Gross Income; 稅後的薪水, 稱之為 Net Income.
在米國, 繳稅要繳給兩個政府, 一個是聯邦政府 (Federal Tax), 另一個是州政府 (State Tax)
但有的州不用繳 州所得稅, e.g. 划剩燉州 … (e04 …)
直接舉例:
某路人甲, Single, 沒有小孩, 薪水是 BiWeekly Payroll. 每一次 payroll 的 Gross Income 是 USD$ 2,500 公司有幫他保 Medical, 他的每一次 payroll 的 自付額 是: USD$ 20
同時, 他又有 加入 401(k), contribution 15%, 也就是 USD$ 375 (2,500 x 15%)
這時, 我們可以得知, 他要繳交 聯邦稅/州稅 的基數 = USD$ 2,105 (2,500 - 20 - 375)
FICA (Federal Insurance Contributions Act)
Ref: http://ssa-custhelp.ssa.gov/app/answers/detail/a_id/240/related/1
FICA Tax, 簡單說, 就是 Social Security tax + Medicare tax
Social Security Tax 有 雇主負擔額度(6.2% in 2012) 與 雇員 自付額度 (4.2% in 2012)
Medicare Tax 來說, 雇主, 雇員 皆為 1.45% in 2012
這個算法是 直接由 (Gross Income - Medical 的自付額) 所得到的
以 路人甲 的 例子來看,
Social Security Tax 約為 USD$ 104.16 ((2,500 - 20) x 4.2%)
Medicare Tax 約為 USD$ 35.96 ((2,500 - 20) x 1.45%)
P.S. 持有 F1 (OPT) in the first 5 years 不須繳交 FICA Tax
Ref: http://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Foreign-Student-Liability-for-Social-Security-and-Medicare-Taxes
聯邦稅 (Federal Income Tax)
先從 聯邦稅 (Federal Income Tax) 談起,
Ref: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p15.pdf
看完他, 你就懂了 !!!
路人甲例子: 聯邦稅的基數 (Federal Taxable Wages) = USD$ 2,105
接下來, 很複雜,
要先知道當初填 W4 時, 有幾項 Withholding.
W4 Form -> Ref: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw4.pdf
假設 路人甲 有 2項 withholding. 查看 (上述連結 p15.pdf) P. 35 的 Table 5
可以得知: 2012 年, For Biweekly, 1項 withholding 可扣除 USD$ 146.15
所以 路人甲 total 可扣除 USD$ 292.3 (146.15 x 2)
Therefore, 路人甲 的 聯邦稅 基數 則改為: USD$ 1,812.7 (2,105 - 292.3)接下來, 繼續查表 (上述連結 p15.pdf), P. 36 可以得知:
路人甲 薪水的級距, 是超過 USD$ 1,442 , (現為: 1,812.7) 但低於 USD$ 3,377,
因此適用 的 公式 為: USD$ 187.15 + 25% 的值 (看超過 1,442 多少) [俗稱 25% 的聯邦所得稅]
以 路人甲 來說, 他的聯邦所得稅 (Federal Income Tax) = 187.15 + 0.25 x ( 1,812.7 - 1,442 ) = 約 USD$ 279.83
=> 這就是 路人甲 要繳的 聯邦所得稅 (Federal Income Tax): USD$ 279.83
州稅 (State Tax)
再來是, 路人甲 的 州稅, 以 加州 為例
加州州稅 分為 2 種:
CA SUI/SDI Tax (1% in 2012)
Ref: http://www.edd.ca.gov/payroll_taxes/rates_and_withholding.htm#2012UIETTandSDIRates
擷取上文: State Disability Insurance (SDI) withholding rate for 2012 is 1.0 percent
算法就是, (Gross Income - Medical 的自付額)
=> 路人甲 的 CA SUI/SDI Tax 為: USD$ 24.8 ((2,500 - 20) x 1%)CA State Income Tax
Ref: http://www.edd.ca.gov/pdf_pub_ctr/12methb.pdf
看完後, 你就又懂了!!
算 Income Tax 還是老樣子 (跟 Federal 差不多), 要先知道你自己的 withholding 有幾項
Ref: http://www.edd.ca.gov/pdf_pub_ctr/de4.pdf
然後查表, (上述連結) P. 62
路人甲 的例子, Single, withholding allowwance = 1, Bi Weekly Payroll,
路人甲的 州稅基數 是 USD$ 2,105 (2,500 - 20 - 375)
- 先看 Table 1, 是否有低於 LOW INCOME EXEMPTION
很明顯, 沒有, 因為 2,105 > 482 - 再看 Table 2, 得知, 路人甲 的 ESTIMATED DEDUCTION 為 USD$ 38
- Table 3, 路人甲 的 STANDARD DEDUCTION 為 USD$ 145
到目前為止, 路人甲 的 州稅基數 已改為: USD$ 1,922 (2,105 - 38 - 145) - 查看 Table 5, P. 67 (BiWeekly Payroll, Single)
可以得知, 路人甲 薪水的級距, 是超過 USD$ 1,848 , (現為: 1,922) 但低於 USD$ 38,462
因此, 路人甲 適用的 公式 為: USD$ 89.52 + 10.230% 的值 (看超過 1,848 多少)
=> 89.52 + 0.1023 x ( 1,922 - 1,848 ) = 約 USD$ 97.09
=> 這就是 路人甲 要繳的 加州州所得稅 (CA State Income Tax): USD$ 97.09
總結
So, 路人甲 每次領薪水時, 總共要繳的稅:
Social Security Tax: USD$ 104.16
Medicare Tax: USD$ 35.96
Federal Income Tax: USD$ 279.83
CA SUI/SDI Tax: USD$ 24.8
CA State Income Tax: USD$ 97.09
Total: USD$ 541.84
Therefore, 路人甲 的 Net Income 為 USD$ 1563.16 (2,500 - 20 - 375 - 541.84)
當然, 隔年度報稅, 是可以透過一些 deductions 把預繳的稅退回來, 但政府早已先賺這些利息 XD
最重要
最後, 有任何問題, 不要問我 … lol