Traditional IRA
今天來說說 Traditional IRA.
基本上, 這跟一般公司所提供的 401(K), 或更精確一點, Traditional 401(k) 是非常類似的.
都是 pre-tax, 都提供 tax-deferred 的功能性在.
前情提要
延伸閱讀
申請的資格
1) 收入必須要 >= contribution
2) 沒有 maximum income 限制
3) 年齡必須在 70.5 歲以下
Contribution Limit
2012 年 當年度最高的 contribution 金額為 $5,000; 若 50 歲以上, 可以到 $6,000
P.S. Rollover contribution 不在此限 (以後再補充說明, rollover 是啥鬼 ??)
Ref: http://www.irs.gov/retirement/participant/article/0,,id=211358,00.html
Tax deductibility
1) 若 沒有加入 公司提供的 401(k), 則 所有的 contribution 是可以扣稅的. (2012年度上限 就是 $5,000) Ref: http://www.irs.gov/retirement/participant/article/0,,id=188237,00.html
2) 若 有加入公司的 401(k), 可扣稅額度 depends on 你的收入. 假設, 如果你是 single, 收入 (Modified AGI) 後是 $58,000 or less, 則 full deduction up to the limit ($5,000); 若收入(MAGI) 是 $68,000 or more, 則 no deduction. 介於兩者中間, 則是 partial deduction. Ref: http://www.irs.gov/retirement/participant/article/0,,id=188235,00.html
P.S. Modified AGI 算法: Ref: http://www.irs.gov/businesses/small/article/0,,id=146823,00.html
Withdraw & Tax
若 你的 contribution 有一部分是 nondeductible (不能扣稅), 那領出時, 不用繳聯邦稅, 但可能有州稅(看各州規定). 而你該 IRA 帳戶的 earning (所得) 還是必須要繳稅!! 當要領出時, 依照當時你的 收入 與 你本身情況的稅率 繳交 deductible contribution 與 earning 的稅.
Penalty
如同 401(k) 一樣, 在 59.5 歲前 領出, 會有 10% 的聯邦罰款
RMD (Required Minimum Distributions)
如同 401(k) 一樣, 必須在 70.5 歲前領出, 否則有 50% of 存款的 罰款.
Summary 總結
簡單說, 如果你沒有加入 公司 401(k) , 且 可預期你退休時的 稅率 將會比現在優渥 (income 或 稅率 比現在低). 則 你可以選擇 traditional IRA. 基本上, 大部分的規定, 都與 401(k) 一樣. 最大的 問題, 應該是 如果你有加入 401(k), 且又想再開一個 traditional IRA 帳戶, 就必須要注意, 可 deductible 的金額, 是否已經達到了 IRS 所規定的範圍
P.S. 在此所指的 401(k) 皆為 Traditional 401(k)